Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

к содержанию ↑

Если квартиру дарят ребенку

Правила исчисления налога и его уплаты распространяются только на граждан России. Если одаряемый является гражданином другой страны, с него потребуют 30% от стоимости квартиры. Также действуют особые правила при дарении квартиры ребенку:

  • за недвижимость, подаренную несовершеннолетнему, налоги платят его законные представители;
  • одаряемый в возрасте до 14 лет не участвует в подписании дарственной;
  • одаряемый в возрасте с 14 до 18 лет предоставляет документы для оформления договора дарения, но распоряжаться полученной недвижимостью не может.
к содержанию ↑

Не пойман — не налоговый агент

Если не предоставлять декларацию на подаренную квартиру в течение пяти лет (до 2016 года срок составлял три года), то владелец жилья освобождается от уплаты налога. Если новый собственник решит продать эту квартиру в течение первых пяти лет владения, ему придется уплатить налог, но не на полную ее стоимость, а уменьшенную на 1 млн рублей.

Существует несколько схем, при помощи которых получатели недвижимости в дар пытаются избавиться от налогового бремени. Одна из них — маскировка дарения под сделку купли-продажи. Стороны составляют договор, по которому квартира передается за символическую сумму. Если обман раскроют, сделку признают недействительной, а ее участников подвергнут административной и уголовной ответственности.

к содержанию ↑

Налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый имущественный вычет — это часть потраченных на покупку квартиры денег, которую вам возмещает государство. Он положен при покупке любой недвижимости: комнаты, доли в квартире, квартиры, загородного дома. Право на такое возмещение прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Новое о налоге с продажи жилья

Одной из важных обязанностей продавца квартиры является своевременная уплата налога с полученного дохода. Проще всего обратиться к юристу, специализирующемуся на данной теме, чтобы он быстро и точно рассчитал сумму налога, помог заполнить документы, объяснил алгоритм действий.

О налогах на наследство и дарение квартиры: нюансы, объемы, подводные камни

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается?

Как подарить долю в квартире: юридические тонкости

Правила оформления дарственной на долю прописаны в статье 572 ГК РФ (пункт 1). Сделка проходит так же, как и при дарении всей квартиры или дома. Одариваемыми могут быть родственники и посторонние лица.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Дарение недвижимости подлежит налогообложению в случае, если стороны сделки не являются членами семьи или близкими родственниками. При этом данный доход, полученный в натуральной форме, приравнивается к получению экономической выгоды.

При дарении Вы получаете экономическую выгоду в виде полученной в дар квартиры. В связи с этим доход, полученный Вами, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке 13%.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
При получении в дар квартиры необходимо определить стоимость, с которой уплачивается налог. Позиция налоговых органов сводится к расчету дохода на дату дарения, исходя из рыночных цен на такое же или аналогичное имущество.

К числу сведений о стоимости квартиры в целях налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта, полученные из Единого государственного реестра недвижимости.

В случае, если квартира будет находиться в Вашей собственности менее минимального предельного срока владения (для дарения не близкими родственниками такой срок ограничен пятью годами, если дарение было совершено после 1 января 2016 года), то при продаже объекта недвижимости у Вас снова возникнет обязанность по исчислению и уплате налога. Соответственно, Вы снова будете определять полученный доход, уже исходя из стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи, при условии, что цена составит не менее 70% кадастровой стоимости.

Исходя из полученного дохода, Вы будете рассчитывать НДФЛ по ставке 13%. Доход от продажи подаренной квартиры Вы сможете уменьшить только на имущественный вычет, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Размер данного вычета ограничен 1 млн руб.

Таким образом, Вы заплатите налог дважды: первый раз – при получении квартиры в дар, второй раз – при продаже подаренной квартиры, если объект будет находиться в собственности менее пяти лет.

к содержанию ↑

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

При дарении Вам квартиры неблизким родственником Вы должны подать налоговую декларацию в следующем году (до 30 апреля) и уплатить налог 13% до 15 июля следующего года. Если Вы будете продавать квартиру, не владея ей пять лет, то в следующем году Вы должны подать декларацию и уплатить налог 13% в таком же порядке, как и при дарении.

При этом Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей.

к содержанию ↑

Отвечает эксперт компании Taxology Александр Чочиев:

При получении квартиры в подарок от лица, не являющегося членом Вашей семьи или близким родственником (их перечень определен Семейным кодексом), с ее стоимости необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Базой для начисления налога, как правило, является кадастровая стоимость квартиры.

Если кадастровая стоимость не определена, налог уплачивается с инвентаризационной стоимости.

В дальнейшем, если Вы решите продать подаренную Вам квартиру, Вы также должны будете заплатить НДФЛ по ставке 13%, если с момента получения квартиры в собственность прошло менее пяти лет (либо менее трех лет, если квартира приобретена Вами в собственность до 1 января 2016 года).

Сумма облагаемого дохода в общем случае определяется как цена продажи, указанная в договоре с покупателем. Однако если стоимость по договору меньше, чем кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7, то под налогообложение попадает кадастровая стоимость, умноженная на 0,7.

Доход от продажи квартиры можно уменьшить на имущественный налоговый вычет. Этот вычет предоставляется в сумме дохода, полученного от продажи квартиры, но не более 1 млн рублей. Изложенные выше правила действуют при условии, что вы являетесь налоговым резидентом РФ.

к содержанию ↑

Отвечает адвокат московской коллегии адвокатов «Межрегион» Алексей Трофимов:

Действительно, если одаряемый и даритель не являются членами семьи и (или) близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), то одаряемый должен будет уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости подаренной квартиры. Кстати, интересный вопрос: «От кадастровой или рыночной стоимости квартиры исчислять налог?» Здесь важно знать, что, несмотря на то, что фискальные органы настойчиво требуют исчислять такой налог, исходя из рыночной стоимости подаренной недвижимости, Верховный суд в своем Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ от 21 октября 2015 года, указал, что налогоплательщики вправе исчислять НДФЛ, исходя из кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости.

При дальнейшей продаже налогообложение будет связано с так называемым минимальным предельным сроком владения жилым помещением, по истечении которого доходы от продажи квартиры не будут облагаться налогом. При чем тут возможны варианты:
  1. если право собственности у продавца возникло до 01.01.2016 года, то таким минимальным предельным сроком будет всегда три года;
  2. если же право собственности продавца возникло после 01.01.2016, то такой срок может составлять либо три года, либо пять лет. Три года – если квартира была получена в дар от члена семьи и (или) близкого родственника, приватизирована или на основании договора ренты. Пять лет – во всех остальных случаях.

Однако стоит учесть, что и в последнем случае можно уменьшить налоговую базу (то есть налогооблагаемую стоимость квартиры) на налоговый вычет в 1 млн рублей.

к содержанию ↑

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством. Помимо прочего, к таким обязательствам относится уплата налога.

Законодательство РФ рассматривает получение ценных подарков как разновидность дохода. И, как любой доход, подарок должен быть задекларирован, и с него нужно будет заплатить в казну налог.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Поэтому у многих возникают резонные вопросы: кто платит налог на дарение квартиры, как он начисляется, когда и каким образом вносить его в декларацию.
к содержанию ↑

Кто освобождается от уплаты налога

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

    супруги; родители и дети; братья и сестры; бабушки/дедушки и внуки.

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются.

Исключением является составление брачного контракта. Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.

Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.

Помимо граждан России, освобождаются от налогообложения при получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.

Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса).

Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.

к содержанию ↑

Дарение лицу: не близкому родственнику

В отношении лиц, не относящихся к супругам и родственникам по восходящей или нисходящей линии, действуют единые правила.

При безвозмездной передаче недвижимости не родственнику, равно как и члену семьи, не входящему в обозначенный законом круг близких, дарополучателю необходимо будет заплатить налог.

Расчет налоговой ставки

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство.

Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.
  1. Стоимость подаренной квартиры.

В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости.

Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены. Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость.

Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.

к содержанию ↑

Передаривание квартиры и мнимые сделки

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.

К похожим результатам может привести мнимая сделка, когда под договор дарения маскируется договор купли-продажи. Стороны прописывают в документах сумму сделки, однако по факту передача денег не происходит. Если получится доказать притворность такой сделки, сторонам грозит ответственность вплоть до уголовной.

Законодательная база, касающаяся налогообложения подаренной недвижимости, в 2018 году изменений не претерпела. Но людям, далеким от этих вопросов, порой бывает сложно разобраться в нюансах и правильно оформить документы. Во избежание ошибок можно воспользоваться помощью профессиональных консультантов.

Рекомендуем посмотреть видео с рекомендациями адвоката Ключникова А.Ю. об уплате НДФЛ при дарении недвижимости.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

При получении недвижимого имущества в наследство, налог на доходы физических лиц уплачивать не нужно.

Обязанности налогоплательщика возникают у наследника после оформления права собственности на унаследованное недвижимое имущество. То есть, если вы получили в наследство земельный участок, то став собственником, вы облагаетесь земельным налогом (ст.

389 НК РФ). Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, иное строение или помещение, вы облагаетесь налогом на имущество физических лиц (ст.

401 НК РФ).

При этом следует понимать, что расходы, связанные с непосредственным оформлением прав на унаследованное имущество, к налогообложению физических лиц отношения не имеют. Государственные пошлины, которые подлежат оплате за регистрацию прав и выдачу соответствующих свидетельств, налогом не являются.

Материал подготовлен при помощи юристов компаний «Приоритет», BGP Litigation, Люберецкая коллегия адвокатов, «Падва и Эпштейн», «Базальт», BMS Law Firm, «Миэль-Сеть офисов недвижимости»

После регистрации договора дарения и получения свидетельства о праве собственности, например, на квартиру обладатель подаренного объекта недвижимости обязан до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период (ст. 229 НК РФ).

Если декларацию до 30 апреля не подать и своевременно не уплатить налог, по адресу прописки нового владельца придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная с установленного дня представления декларации (но не более 30% от суммы неуплаченного налога).

При этом — не менее 1000 рублей (cт. 119 НК РФ).

После подачи «запоздалой» декларации оплатить просроченный налог необходимо до 15 июля следующего года после сделки дарения. За несоблюдение этого срока налоговый орган наложит штраф в размере 20% от суммы налога. Если налог не оплачен умышленно, штраф будет выше — 40% (ст.122 НК РФ).

Для недвижимости, подаренной не членом семьи, объектом налогообложения выступает:

— рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;

— стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст.

40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок. С 1 января 2016 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой.

Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70%.

Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой. В случае если цена в договоре дарения меньше 70% от кадастровой, расчет производится от большей суммы — 70% стоимости по кадастру.

Если цена в договоре превышает 70% от кадастровой стоимости, то уплата налога рассчитывается от рыночной стоимости объекта недвижимости.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
При дарении посторонним лицом части дома или квартиры сумма налогообложения рассчитывается от стоимости даримой доли (рассчитанной от 100% стоимости всего объекта недвижимости).

Ограничений по приобретению квартиры иностранным гражданином законодательно не содержится. В связи с этим, квартиру можно как продать, так и подарить иностранцу.

Что касается налогообложения, то согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и тот, кто получает недвижимость в дар являются членами семьи или близкими родственниками, то есть супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сестрами.

Если родственной (семейной) связи между тем, кто дарит недвижимость, и тем, кто получает ее нет, то одаряемому придется заплатить налог. Для резидентов России он составит 13% и 30% — для тех, кто таковыми не являются.

При покупке квартиры иностранным гражданином налог им не платится. Налог будет платить собственник продаваемой квартиры.

Но гражданин освобождается от налогов если продаваемая недвижимость находилась в его собственности более 3 лет, и приобретена была до 1 января 2016 года. Для других объектов, которые были куплены уже после 1 января 2016 года этот период увеличен до 5 лет.

Налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя.

При дарении недвижимости между близкими родственниками налог уплачивать не нужно. Обратите внимание, что законодательство не устанавливает для одаряемого обязанностей по предоставлению в налоговую каких-либо документов, заявлений, деклараций в данном случае. Вы просто являетесь счастливым обладателем подаренного имущества.

На друзей и третьих лиц такие условия не распространяются (абз. 2 п.

18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. Причем каких-либо льгот или преимуществ при оплате налога в связи с достижением пенсионного возраста, наличием звания Ветеран труда, основанием получения квартиры, для одаряемого не предусмотрено.

В соответствии со статьями 2 и 14 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные); близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

В России действует система вычетов, на сумму которых снижается совокупность доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. При продаже жилой недвижимости максимальная сумма вычетов составляет 1 миллион рублей.

То есть налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет, а именно, может уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи на 1 миллион рублей, уплатив налог только с той части цены квартиры, которая превышает указанный размер вычета.

Приобретая квартиру, гражданин получает право на имущественный вычет, который предоставляется только один раз. Вне зависимости от стоимости квартиры этот вычет не может быть больше 2 миллиона рублей (без учета расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту).

При уступке своих прав по договору участия в долевом строительстве дольщик (продавец) получает доход в виде денежных средств, уплаченных покупателем за переуступку. Налогооблагаемый доход будет возникать у него даже в том случае, если договор участия в долевом строительстве был заключен им более трех лет назад.

Денежные средства, полученные по договору уступки прав требования третьему лицу на участие в долевом строительстве жилого дома, являются доходом от реализации имущественных прав. И поскольку право на строящуюся квартиру по договору участия в долевом строительстве к имуществу не относится, при переуступке такого права п.

17.1 ст. 217 НК РФ не применяется.

То есть продавец объекта долевого строительства не освобождается от уплаты налога даже через 5 лет, так как доход, полученный при данной сделке, считается доходом от реализации имущественных права, а не от реализации имущества.

Если продать квартиру после сдачи дома и получения свидетельства о собственности, то придется заплатить налог, который с 1 января 2016 года исчисляется уже по-другому, или ждать 5 лет, чтобы не платить.

Дело в том, что исчисление налогооблагаемой базы по всем сделкам, которые заключались после 1 января 2016 года, изменилось. То есть 13% теперь платят не от стоимости перепродажи, как было раньше и для чего занижали цену в договорах, а с разницы между изначальной ценой покупки и 70% от кадастровой стоимости.

Например, если вы купили квартиру за 4 миллиона рублей, а продаете ее за 4,5 миллиона рублей, то платить 13% вы будете не с 500 тысяч рублей, а с разницы между 4 миллионами рублей и 70% от кадастровой стоимости. Скажем, если кадастровая стоимость равна 7 миллионам, то 70% от нее — это 4,9 миллиона из которых вычитаем 4 миллиона покупной цены.

А значит, налогооблагаемая база будет составлять 900 тысяч.

Кстати, на заметку, после подписания акта приемки квартиры заключать договор переуступки нельзя, даже если дом еще не сдан госкомиссии. Это «мертвый» период для сделок.

От налогообложения освобождаются только доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст.

217 НК РФ). Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
При продаже недвижимости, которая была у физического лица в собственности менее 3 лет, нужно рассчитать и уплатить налог, подав в налоговую инспекции декларацию.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Получить в подарок квартиру – это мечта многих. Но мало кто задумывается, что ее реализация повлечет за собой возникновение множества правовых обязанностей. Например, собственник должен будет внести в казну налог при дарении квартиры. По итогу это получается немалая сумма. Избежать его получится только при наличии существенных причин.

к содержанию ↑

Налогообложение при дарении квартиры

Российское налоговое законодательство обязывает всех получателей дохода, являющихся резидентами РФ, выплачивать подоходный налог. Получение в собственность объекта недвижимости на основании договора дарения расценивается как получение дохода.

Это значит, если гражданин получил в дар квартиру, он обязан заплатить налог на дарение. Даритель не несет никаких материальных обязательств по уплате налога на доходы, т.к. он их, по сути, лишается. Налог при дарении выплачивается только получателем имущественного объекта.

Для уплаты налога не все приобретатели квартир вносят в казну 13%. Это правило распространяется только на налоговых резидентов РФ. Если иностранный или российский гражданин не обладает таким статусом, ему потребуется при получении квартиры по договору дарения заплатить сумму, равную 30%.

Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость имущественного объекта. Если цена указана в договоре на дарение недвижимости, то начисления делают, исходя из нее.

к содержанию ↑

Как рассчитать сумму выплат

Сумма налога при дарении квартиры не родственнику рассчитывается очень просто. Если в дарственную на квартиру внесена ее реальная рыночная стоимость, то используют указанную сумму. При условии, что сумма явно занижена, принимают в расчет кадастровую стоимость.

Если получатель – россиянин, он платит стандартные 13% от стоимости в казну. Если иностранный гражданин, ему потребуется внести уже 30%.

Часто в таких ситуациях новые хозяева жилья интересуются, можно ли уменьшить налог. Да, это возможно за счет оформления налогового вычета. Он составит 13% от выплаченного налога. Для его получения потребуется обратиться в ближайшее отделение ФНС.
к содержанию ↑

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

После оформления дарственной на квартиру и регистрации прав собственности в ЕГРН, потребуется обращение в ФНС для выплаты налога. Здесь необходимо придерживаться сроков подачи налоговой декларации.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Законодательство РФ таким сроком устанавливает 30 апреля. Т.е. если гражданину подарят квартиру в 2019 году, ему необходимо уведомить налоговые органы о совершенной сделке до 1 мая 2020 года.

Даже если в сделке участвовали близкие родственники, и налог при дарении платить нет необходимости, заявить о ней придется. Уведомление ФНС происходит посредством подачи налоговой декларации. Непредоставление документа в срок повлечет за собой начисление неустойки в виде штрафа.

    • общегражданский паспорт;
    • техпаспорт на недвижимость;
    • выписку из ЕГРН;
    • справку из БТИ.

Договоры дарения на недвижимость являются выгодными, если сделка осуществляется в рамках одной семьи между ближайшими родственниками. При таких условиях она не облагается налогом. При всех прочих обстоятельствах уплата НДФЛ становится обязательной.

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества.

Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

к содержанию ↑

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

  • Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
  • Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.
к содержанию ↑

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

  • дарственную на квартиру;
  • выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
  • декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
  • паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

  • заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
  • уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

к содержанию ↑

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится.

Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

к содержанию ↑

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

  1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
  2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.
к содержанию ↑

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья.

Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы.

Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

к содержанию ↑

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

к содержанию ↑

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

к содержанию ↑

Пошаговая инструкция по оплате

  1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
  3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
  4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.
Автор статьи
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
ЗаконыНалог на недвижимость для пенсионеров: платить или не платить

Добавить комментарий

Adblock
detector