Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

Нормативная база

Порядок деятельности добровольного объединения владельцев жилых помещений определяется третьим пунктом статьи 50 Гражданского Кодекса. В ней указывается возможность объединения для управления, при котором рассматривается общая собственность жильцов МКД, на коллегиальной основе. Вступление в ТСЖ осуществляется на добровольной основе.

Жилищным кодексом (статья 135) определяется порядок деятельности этой структуры в качестве юр.лица. НК РФ рассматривает порядок налогообложения.

к содержанию ↑

Перечень оплачиваемых налогов

Товарищество собственников жилья несмотря на свой статус некоммерческой организации обязательно вносит налоговые отчисления в бюджет государства. В список налогов в ТСЖ:
  • Налог на получаемую структурой прибыль.
  • Отчисления, накладываемые на добавленную стоимость.
  • Оплата, осуществляемая на основании имущественного налога.
  • Внесение транспортного налога.
  • Направление средств на земельный налог.

Необходимость оплаты налогов связана с ведением ТСЖ различной коммерческой деятельности. В облагаемую базу не входят постоянные и разовые целевые выплаты членов товарищества.

Те жильцы, которые отказались от вступления в эту некоммерческую организацию, также должны оплачивать коммунальные платежи. Такие выплаты, получаемые управляющей организацией, целевыми не являются и должны учитываться при налогообложении.

Также налог начисляется на ведение коммерческой деятельности ТСЖ, связанной с получением прибыли от использования помещений и придомовой территории.

к содержанию ↑

Что определяет размер налогов?

Размер налогов в ТСЖ определяется в зависимости от доходов, получаемых собственниками жилья. Платежами не облагаются только структуры, предоставляющие жилье для пользования. Под обложение попадают средства, поступающие на содержание жилого объекта.

Размер налоговых отчислений зависит от такого фактора, как наличие или отсутствие договора ТСЖ и организации, специализирующейся на эксплуатации и управлении жилой собственностью. В случае наличия такого договора все отчисления от получаемых коммунальных платежей, определяющих размер налогообложения, выплачиваются этой структурой.

Если договор отсутствует, налоги платит само ТСЖ. Но платежи жильцов относятся к категории целевых, которые налогами не облагаются. Они выходят из этой категории лишь в ситуации расходования на оплату трудовой деятельности таких специалистов, как консьержи, электрики, дворники и другие.

На итоговую сумму налогов в ТСЖ влияет объем проводимой коммерческой деятельности. В этот список входит аренда площадей под рекламу и самого помещения для выполнения работ, внесение платежей за использование предложений оплаты спутникового ТВ и интернет провайдера.

к содержанию ↑

Что влияет на размер сумм?

Налоговый кодекс рассматривает два варианта внесения товариществом собственников жилья налогов:

  • По общей схеме (ОСНО).
  • В упрощенном варианте (УСН).

По умолчанию ТСЖ вносит налоги по общей схеме. В этом случае вносятся суммы:

  • Выплачиваемые на получаемую прибыль. При его расчете учитываются все траты, имеющие документальное подтверждение, обоснованные затраты в 20%.
  • НДС размере в 18%. Он определяется по размеру оплаты выполняемых своими силами услуг и работ. Организация может быть освобождена от этого платежа в ситуации, когда квартальных доход от выполнения не превышает двух миллионов рублей.
  • Платежи, которым обкладывается принадлежащее товариществу имущество. Они устанавливаются региональной власти, но не превышают 2,2%. Его оплата присутствует исключительно в ситуации приобретения в собственность ТСЖ недвижимости жильцами.

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Также потребуется перечислять страховые взносы и НДФЛ, начисляемые на задействованных в штате сотрудников. Они начисляются в бюджет и направляются в ПФР и ФСС.

Платежи накладываются на общих основаниях. Как это делают все организации.

Направляемые в фонд оплаты труда взносы составляют 13% от суммы, начисляемой сотрудникам в виде заработной платы. В ТСЖ таких штатных единиц может не быть.

Тогда налог не начисляется и не выплачивается.

С использованием упрощенной схемы

  • Численность сотрудников ТСЖ, которая составляет меньше 100 человек.
  • Не более 100 млн рублей может составлять размер основных средств.
  • Выручка не превышающая 120 миллионов рублей.

В такой ситуации оплате подлежит страховые взносы, НДФЛ и единый налог.

к содержанию ↑

Особенности отличий УСН от ОСНО для ТСЖ

Большей части товариществ выгоднее использования УСН. В такой ситуации сбором облагаются доходы с вычетом расходов или получаемая прибыль. Ставки на такие платежи заметно отличаются. Налог на полученную прибыль составит 6% в год.

Если вносится платеж по принципу доходов с вычетом расходов, ставка вырастает до 15%. При этом у такой некоммерческой организации, как ТСЖ, доходы от выполняемой деятельности минимальны или вообще отсутствуют.

  • Утвержденная в регионе ставка.
  • При отрицательном балансе высчитывается только 1% от потенциальной облагаемой прибыли.
  • Может использоваться снижение выплат в ФСС и ПФР.

К сведению

Дополнительным преимуществом становится возможность вести Книгу учета расходов и доходов. ОСНО требуется обязательного заполнения всех документов по бухгалтерской отчетности. Ведение Книги не требует обязательного привлечения специалиста. При использовании общей схемы в штате обязательно должен быть бухгалтер.

Другие отчисления в бюджет при ОСНО и УСН не отличаются и рассчитываются по единой для всех российских организаций схеме.

к содержанию ↑

Какая система выгоднее для конкретной организации?

Каждое ТСЖ самостоятельно выбирает оптимальную для себя систему налогообложения. Для определения оптимальных параметров используется таблица, помогающая определить итоговую налоговую нагрузку:
Показатели (руб) ОСНО УСН
Доход
Затраты
Налоги, включая

  • Страховые взносы
  • Прочие
Прибыль, поступившая в распоряжение
Налоговая нагрузка в процентах
При заполнении граф таблицы руководство ТСЖ может определить оптимальный для себя тип налогообложения. Отказ от УСН удобен для товариществ собственников жилья, у которых есть существенный дополнительный коммерческий доход.

Например, от внесения платежей жильцами, которые не являются собственниками, или от коммерческого использования площадей многоквартирного дома.

к содержанию ↑

Налог на вознаграждение председателя

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Руководитель товарищества априори является наемным сотрудником. Следовательно, этот председатель ТСЖ имеет право на получение финансового вознаграждения за выполненные работы, с которых выплачивается налоговые выплаты.

В случае определения размера вознаграждения речь о фиксированной заработной плате не ведется. Поощрение такому специалисту определяется на основании 147 статьи Жилищного Кодекса РФ.

Платеж не является постоянным и фиксированным. Он определяется в зависимости от типа выполненных таким гражданином работ по жизнеобеспечению вверенного ему объекта. Порядок цен определяется в зависимости от размера общих затрат на выполненные за определенный период работы.

145 статья ЖК РФ оговаривает порядок определения размера вознаграждения. Оно устанавливается коллегиально на общем собрании собственников. Собрание рекомендуется проводить один раз в месяц. На каждом собрании вопрос о вознаграждении рассматривается отдельно.

Полученная сумма облагается стандартным НДФЛ в 13%. Сумму налоговых платежей председатель вносит самостоятельно при направлении ежегодной налоговой декларации. Альтернативным вариантом становится внесение платежа самим товариществом.

В такой ситуации итоговая сумма, полученная на руки, снижается на размер налогового вычета. Порядок внесения этой суммы обязательно фиксируется в Уставе ТСЖ.

Этот документ также принимается коллегиально всеми собственниками.

к содержанию ↑

Варианты страховых взносов ТСЖ

Итоговый размер выплачиваемых товариществом страховых взносов определяется положениями Налогового кодекса РФ. Страховые взносы обязаны начисляться на каждого штатного работника этой организации.

  • Производится направление 22% в ПРФ РФ.
  • В ФСС направляется 2,9% начисляемых штатным специалистам сумм.
  • В ОМС требуется направить 5,1% от размера заработной платы.

Внимание

Суммы создаются за счет внесения членами ТСЖ членских взносов. Их размер определяется на общем собрании.

Также могут присутствовать разовые выплаты. Например, платеж на создание самой некоммерческой структуры.

Но эти суммы не могут использоваться для выплаты заработка штатным специалистам. Следовательно, страховые взносы на заработную плату на эти средства не начисляются.

Постоянные взносы оплачиваются ежемесячно. Они включаются членам ТСЖ в лицевой счет.

к содержанию ↑

Случаи неоплаты налогов ТСЖ

Некоммерческая структура, объединяющая собственников жилья для успешного управления объектом, имеет официальное право не уплачивать налоговые платежи. Это относится к целевым поступлениями. Также ТСЖ имеет право воспользоваться приглашением специализированных организаций, которые будут выполнять деятельность по обслуживанию территории строения и придомовой территории на основании договора.

Факт наличия договора автоматически переводит все налоговые платежи в ведение организации-исполнителя. В остальных случаях проводить платежи необходимо.
к содержанию ↑

Ответственность и последствия неуплаты налогов ТСЖ

В некоторых ситуациях товарищество собственников жилья не оплачивает налоги нарушая закон РФ. Факт нарушения может быть выявлен в ходе осуществления проверки ТСЖ налоговой организацией.

На первом этапе проводится сверка всей документации управляющей организации МКД. Если результаты такой проверки не устраивают проверяющую структуру, проводится выездная проверка.

Частым нарушением становится уклонение от уплаты структурой, не учитывающей при направлении платежей суммы, вносимых за использование коммунальных услуг. Такие нарушения выявляются при:

  • Отсутствие условий агентского вознаграждения с ресурсоснабжаюшей организацией (РСО).
  • Самостоятельное начисление товариществом платежей и платы за ЖКУ.
  • Средства, поступившие от потребителей, не перенаправлялись на расчетный счет РСО в день поступления.

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Расчеты производятся даже в случае выполнения деятельности, не приносящей дохода, средства на выполнение которой перенаправлялись в РСО. Это требуется отражать в документации.

При этом члены ТСЖ должны учитывать добровольный характер деятельности этой структуры. Все решения принимаются на общих собраниях.

Правление должно обязательно отчитываться о выполнении всех коммерческих операций. Они показывают количество полученных средств от целевых и нецелевых поступлений.

Отчетность принимается на общем собрании. Наказание выносится на основании 122 статьи НК РФ.

Она учитывает следующие нарушения:

  • Занижение налоговой базы.
  • Иные неправомерные действия.

ВАЖНО

При рассмотрении каждого случая учитывается умышленное или неумышленное совершение нарушения ТСЖ. При определении умышленного характера неуплаты налогов организации потребуется оплатить до 40% размера от той суммы налога, которая оказалась не оплаченной. Определение неумышленного характера нарушения снижает этот размер до 20%.

Взыскание может накладываться на председателя или членов правления. В соответствии со 199 статьей НК РФ, в случае совершения неправомерных действий на сумму свыше 5 миллионов рублей в течение трех лет, то есть в особо крупных размерах, гражданину грозит срок лишения свободы до двух лет.

При этом он может быть лишен на срок до трех лет права занимать определенные должности.

При уклонении на суммы до 45 миллионов рублей накладывается административный штраф до полумиллиона рублей. Также используется наказание в виде принудительных работ на срок до шести лет.

При этом в случае, когда правление ТСЖ по разным причинам не может быть привлечено к ответственности, суммы выплат могут накладываться на членов товарищества. Это связано с особенностью формирования товарищества и принятия всех решений и отчетов о деятельности в ходе общих собраний.

к содержанию ↑

Варианты нюансов оплаты налогов

В перечень нюансов налогообложения ТСЖ входит:

  • Обязательное формирование правлением полного бухгалтерского отчета всех финансовых поступлений и трат. Отчет формируется правлением и выносится на рассмотрение и утверждение всех членов товарищества. Принятый отчет обязательно публикуется для ознакомления на официальном сайте товарищества при наличии такового и на сайте reformagkh.ru. Проверка отчетов проводится сотрудниками территориальной инспекции по жилищному надзору. Документация готовится по официальной форме, утвержденной министерством труда РФ.
  • По умолчанию ТСЖ находится на общей схеме налогообложения. Для перехода на упрощенную систему готовится заявление о переводе в налоговую инспекцию. Оно рассматривается и утверждается в течение пяти дней после подачи.
  • В случае сбора средств на операции, в которых ТСЖ является исполнителем, они рассматриваются в качестве внереализационных доходов. Выплаты становятся внереализационными расходами организации.
  • Средства, направляемые на проведение капитального ремонта, относятся к категории целевого финансирования и может осуществляться с государственной поддержкой. Средства, израсходованные на выполнение капитального ремонта с использованием всех платежей, учитываются в отдельном отчете.

Внимание

Нюансы ведения бухгалтерии товарищества собственников жилья основываются на типе деятельности товарищества, решения которого принимаются коллегиально. Проведение налоговых платежей также должно находиться под общественным контролем.

к содержанию ↑

Правовая база ТСЖ, особенности бухгалтерского учета и налогообложения

Деятельность ТСЖ регулируется пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ, где отражается возможность объединения для управления совместной общей собственностью МКД. Раздел VI Жилищного кодекса РФ определяет порядок деятельности ТСЖ, а критерии налогообложения устанавливает ряд статей НК РФ.

Несмотря на то, что ТСЖ относится к разряду НКО (некоммерческих организаций), оно обязано вести учет и уплачивать налоги, поскольку поступающие средства имеют различные источники (ТСЖ могут вести коммерческую работу и получать прибыль от использования общего имущества и придомовой территории), а также иметь штат наемных работников.

Оплаты коммунальных услуг и взносов жильцами;

Субсидий из местных бюджетов или других источников на осуществление ремонтных работ или поддержание должного состояния имущества МКД;

Доходов от посредничества, предоставления коммунальных услуг, ведения иной коммерческой деятельности;

При этом налогообложению подлежат не все поступающие на счет ТСЖ средства. Не облагаются:

Целевые поступления (бюджетные ассигнования, субсидии, взносы на капремонт);

Оплаченные напрямую поставщикам ресурсов коммунальные услуги.

Оплата жильцами коммунальных услуг по агентскому договору, где ТСЖ выступает посредником. Выручкой считается вознаграждение за услуги ТСЖ;

Оплата коммунальных услуг непосредственно ТСЖ (его выручка), а затратами считаются перечисления поставщикам за ресурсы. Налоги в этом случае рассчитываются с разницы между доходами и расходами;

Перечисления за содержание жилья (выручка ТСЖ).

В налоговую базу включаются также доходы от коммерческой деятельности (аренда помещений, сдача площадей под рекламу, т.п.). Наличие двух блоков поступлений (налогооблагаемых и не подлежащих налогообложению) предполагает ведение их раздельного учета.

Законодательно ТСЖ вправе применять ОСНО либо работать на УСН, заявив об этом в общепринятом порядке.

к содержанию ↑

ТСЖ: общая система налогообложения

Объединения жильцов МКД, применяющие общую систему налогообложения, обязаны перечислять:

Налог на прибыль (облагаются доходы, полученные при исполнении обязанностей агента по заключенным с поставщиками услуг договорам, от сдачи в аренду числящегося на балансе имущества, либо от оказания других услуг);

НДС (начисляется при оказании любых коммерческих услуг). При выполнении работ подрядчиком ТСЖ может воспользоваться правом на вычет. Если же квартальная выручка не более 2 млн. руб., компания может получить освобождение от налога (ст. 145 НК РФ);

Налог на имущество (если ТСЖ обладает недвижимостью);

Налог на землю (уплачивается, если во владении ТСЖ имеется участок земли);

Транспортный налог (перечисляется при наличии транспорта);

НДФЛ (при выплате вознаграждений персоналу или привлекаемым наемным работникам).

Кроме того с производимых выплат персоналу производится уплата страховых взносов в фонды.

к содержанию ↑

Приведем пример:

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Собственники оплачивают коммунальные услуги в соответствии с заключенными агентскими договорами. Вознаграждение посреднику – 0,8%. ТСЖ освобождено от НДС. Ставка УСН – 15% («доходы минус расходы»), налог на прибыль – 20%.

Несмотря на то, что товарищество собственников жилья не относится к коммерческим предприятиям, главной целью которых является извлечение прибыли, уплата налогов тем не менее обязательна. Это связано с тем, что ТСЖ получает доходы, имеет право владеть имуществом и пользоваться землёй.

Кроме того, такая организация нанимает сотрудников, без которых функционирование ТСЖ невозможно, например, бухгалтера, секретаря, дворника, электрика и других работников. Это влечёт за собой возникновение налогооблагаемой базы для расчёта страховых взносов и перечисления в пользу государства налогов, удержанных с зарплаты работников.

к содержанию ↑

При ОСНО

Когда руководство компании решает платить обязательные платежи, предусмотренные общей системой налогообложения, следует руководствоваться:

  1. Перечнем налогов и сборов, установленным главой 2 Налогового кодекса РФ, а именно:
    • статьёй 13 — федеральные налоги и сборы;
    • статьёй 14 — региональные налоги;
    • статьёй 15 — местные налоги и сборы.
  2. Главами и статьями раздела 2 НК РФ, раскрывающего понятия платежей, объекты, базу, ставки, льготы и другие элементы налогообложения.

Так, у любого ТСЖ может возникнуть налогооблагаемая база по следующим налогам:

  • налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • государственная пошлина;
  • страховые взносы.

Вместе с тем, выплачивая заработную плату сотрудникам, товарищество будет выступать в качестве налогового агента по расчёту, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

к содержанию ↑

Сколько и когда должно платить товарищество?

Ниже рассмотрены порядок расчёта,сроки уплаты и предоставления отчётности, а также специфика каждого налога.

С прибыли

Объектом обложения выступает непосредственно сумма прибыли, полученная организацией, которой в общем смысле является сумма доходов за минусом расходов предприятия. При этом налоговая база рассчитывается как денежное выражение образовавшейся по итогам отчётного периода прибыли.

Размер платежа определяется в виде процентного исчисления от суммы прибыли:

  • 3 % в пользу федерального бюджета;
  • 17 % направляется в бюджет субъекта федерации.

ТСЖ должно рассчитывать, перечислять налог на прибыль и предоставлять налоговым органам декларацию ежеквартально.

Среди доходов, которые может получать ТСЖ можно выделить следующие виды:

  1. Вступительные взносы (какие ещё бывают взносы в ТСЖ?).
  2. Платежи собственников, не являющихся членами ТСЖ.
  3. Поступления от посреднической деятельности.
  4. Поступления от предоставления коммунальных услуг.
  5. Целевое финансирование и т.д.

В свою очередь, расходами могут послужить:

  1. Содержание придомовых земель.
  2. Расчёты с поставщиками воды, электричества.
  3. Текущая модернизация.
  4. Управленческие расходы.
Таким образом, чтобы рассчитать итоговую сумму платежа, следует из величины полученных доходов вычесть понесённые расходы и умножить результат на 20 %.

Среди них поименовано имущество, поступившее в качестве целевого финансирования. В частности, это средства, полученные для проведения ремонта, капитального ремонта из бюджета, а также от членов организации.

Объектом по указанному налогу служит реализация товаров, работ, услуг. Поскольку деятельность ТСЖ не связана с производством продукции или куплей-продажей товаров, в данном случае следует рассматривать исключительно реализацию работ и услуг, таких как:

  • осуществление работ по текущему ремонту;
  • капитальному ремонту;
  • оказание услуг по технической инвентаризации многоквартирного дома;
  • обеспечение санитарного и противопожарного состояния дома;
  • предоставление коммунальных услуг.
Учитывая, что, как правило, обязанность оказания вышеперечисленных услуг от своего имени и за счёт членов ТСЖ, прописана в Уставе организации, такие операции освобождены от начисления НДС.

В таком случае НДС должен применяться только по отношению к вознаграждениям по посредническим и агентским договорам. Налоговая ставка применяется в размере 18 %, уплата налога производится ежемесячно, а сдача отчётов происходит ежеквартально.

к содержанию ↑

На имущество

Потребность расчёта данного платежа возникает у организации в случае наличия на её балансе движимого или недвижимого имущества. В качестве налогооблагаемой базы принимается среднегодовая либо кадастровая стоимость такового имущества. Налоговые ставки закрепляются законами субъектов РФ и не могут быть выше 2,2%.

Что касается многоквартирного дома, его владельцами признаются жильцы. Соответственно, уплата имущественного налога ложится на их плечи и не входит в обязанность ТСЖ.
к содержанию ↑

Транспортный

Имея на балансе транспортные средства, товарищество вступает в отношения с бюджетом по поводу уплаты не только имущественного налога, но и транспортного.

Налоговая база определяется, исходя из уровня мощности мотора. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от технических характеристик ТС.

Уплата и предоставление налоговой декларации производится ежегодно.

к содержанию ↑

Земельный

Объектом налогообложения признаются земельные участки. Расчёт налога на землю производится как процент от ее кадастровой стоимости.

В контексте рассмотрения порядка исчисления и уплаты налоговых платежей товариществом собственников жилья важно отметить, что земельные участки из состава общего имущества многоквартирного дома не входят в перечень налогооблагаемых объектов.

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте.

к содержанию ↑

С оплаты труда

Правовое поле России предполагает уплату двух видов налогов, связанных с оплатой труда физических лиц:

  1. Страховые взносы.
  2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Страховые взносы платит непосредственно организация из собственных средств. Общая величина тарифа взносов составляет 29 %, из которых:
  • 22 % направляется на пенсионное страхование;
  • 2,9 % — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование.

При этом уплачивать налог на зарплату необходимо ежемесячно, а отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально.

В свою очередь, НДФЛ не является налогом, который должно платить ТСЖ или любое другое предприятие из собственных средств, поскольку налогоплательщиками признаются физические лица. Однако обязанность по расчёту, удержанию из доходов работников и перечислению в бюджет данного платежа возлагается на работодателя как налогового агента.

Ставка налогообложения в общем случае применяется в размере 13 %. Исключение, к примеру, составляют доходы иностранных граждан, в отношении которых установлена ставка на уровне 30 %.

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Налоговая база определяется как денежное выражение доходов физического лица за минусом льгот и вычетов. Уплата производится ежемесячно, расчёты предоставляются работодателем ежеквартально.
к содержанию ↑

Какую выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы принять решение относительно вида налоговой системы, следует определить, подходит ли организация под условия перехода к уплате налогов по упрощённой системе:

  • сумма доходов за 9 месяцев не должна быть более 112,5 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не более 100 млн руб.;
  • среднесписочная численность работников не более 100 чел.;
  • доля участия других предприятий в уставном капитале не превышает 25 %.

Выбор той или иной системы налогообложения является наиболее важным управленческим решением. Для принятия такого решения следует оценить результаты хозяйственной деятельности организации, просчитать прогнозные величины доходов и расходов на предстоящий период, а также ожидаемые суммы налоговых обязательств по общей системе налогообложения и по двум вариантам упрощённой системы (при изъятии 6 % с дохода, а также 15 % с суммы дохода за минусом расхода).

Та система, которая даёт наименьшие расходы по налогам, а также затраты, в том числе и трудовые, на составление и предоставление отчётности, и должна быть взята за основу.
к содержанию ↑

Как можно внести деньги?

Существуют различные способы внесения денег для уплаты налогов, в частности:

  • через интернет;
  • через банкомат;
  • через кассу и т.д.

В настоящее время заплатить налоги юридического лица можно и наличными деньгами без применения расчётного счёта. Это может сделать физическое лицо в случае наличия доверенности или руководитель организации, имеющий право действовать от имени ТСЖ.

к содержанию ↑

Что сделать для поступления денег в бюджет?

Для того чтобы налоговые платежи поступили в бюджет необходимо предпринять следующие действия:

  1. Рассчитать сумму, подлежащую уплате.
  2. Открыть расчётный счёт в банке, предоставляющем услуги по расчётно-кассовому обслуживанию.
  3. Составить платёжное поручение с указанием суммы и счёта получателя.
Учитывая обширный перечень налогов, которые должно платить ТСЖ, а также множество нюансов, специфику расчёта и ответственность за несвоевременную уплату или уплату налогов не в полном объёме, такое дело следует поручать грамотному специалисту.

При этом на бухгалтера может быть возложена не только обязанность ведения соответствующих дел, но и выбор системы налогообложения и способа уплаты налоговых платежей. От принятия правильного решения (платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество или платёж, предусмотренный упрощённой системой налогообложения) может зависеть финансовая устойчивость организации.

Ваш надежный помощник в жилищных вопросах

к содержанию ↑

Сроки уплаты

В НК РФ устанавливается понятие налогового периода – срока, в рамках которого вся деятельность является подотчетной и налогооблагаемой. Налоги для ТСЖ в 2017 году уплачиваются по общему графику.

Если ТСЖ применяет упрощенную систему взимания сборов, дата предоставления отчетности наступает 31 марта. В течение 25 дней с этого момента необходимо произвести оплату всех установленных налоговых (не страховых) платежей.

При общей системе, оплата и предоставление подтверждающих бумаг осуществляются ежеквартально, но данная система практически не применяется.

Отчетность за сотрудников с последующей уплатой НДФЛ производится до 1 апреля следующего года. Списочная численность сотрудников соотносится со статическими данными Росстата также до 1 апреля. Спустя месяц после отчетного периода предоставляются бумаги на оплату страховых взносов на работающих сотрудников.

Если налоги не были перечислены в срок, на сумму начисляется пеня в размере суточной доли годовой ставки рефинансирования. Злостное уклонение может вести к наложению штрафа в размере от 20 до 40% от неуплаченной задолженности.

к содержанию ↑

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по особенностям налогообложения ТСЖ

Вопрос: Недавно зарегистрированное ТСЖ еще не имеет своего банковского счета в налоговой, а срок сдачи отчетности уже скоро наступает. Возможно ли оплатить взносы товарищества без обращения в банк? Виталий.

Ответ: Виталий, ТСЖ является юридическим лицом в той же мере, как и все остальные формы организации данных контрагентов (статья 135 ЖК РФ). Момент оплаты налога в отношении организаций определен как дата, когда было получено поручение на перечисление денежных средств со счета в пользу государства. Единственным условием перечисления является достаточность средств для проведения операции. Закон о банковской деятельности (№395) запрещает организациям производить оплату в пользу государства наличными деньгами.

В Вашем случае необходимо максимально быстро обратиться в любой банк с требованием об открытии счета, поскольку в противном случае деятельность ТСЖ будет признана незаконной. Обязательства по уплате сборов также не отменяются: будет начислена пеня за каждый день просрочки.

к содержанию ↑

Вам будут полезны следующие статьи

Налоги ТСЖ подлежат оплате руководителем данной организации. Несмотря на то, что товарищество собственников жилья является некоммерческой структурой, для него не предусмотрено освобождение от налоговых обязанностей.

Правовая основа деятельности

В 2020 году порядок деятельности ТСЖ регулируется положениями ст. 50 ГК РФ.

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Данная норма закрепила возможность объединения владельцев жилых помещений для управления многоквартирным домом (МКД). Этот союз имеет коллегиальную форму.

Предусматривается добровольная основа вступления в членство ТСЖ. Положения ст. 135 ЖК РФ указывают на то, в каком порядке реализуется деятельность организации.

к содержанию ↑

Налоговые обязанности ТСЖ

Какими налоговыми платежами облагается товарищество, оговаривается в НК РФ.

К ним отнесены сборы:

  1. на прибыль;
  2. связанные с добавленной стоимостью;
  3. на землю;
  4. транспортный сбор.

Также товарищество платит налоги на имущество. В базу налогообложения не включаются взносы, поступившие от членов ТСЖ. Если гражданин не является членом товарищества, он все равно несет обязанность по оплате услуг жилищно-коммунального спектра, так как проживает в доме.

Обратите внимание: указанные платежи не являются целевыми, поэтому с них производится уплата налогов. Кроме того, начисление платежей производится в связи с ведением коммерческой деятельности, связанной с арендой помещений и придомовой территории.

к содержанию ↑

Когда ТСЖ не платит

Какие налоги платит ТСЖ оговаривается в положениях НК РФ.

Данная организация имеет право не платить сборы, которые касаются целевых поступлений.

Кроме того, товарищество может заключить соглашение с компанией, управляющей МКД. Тогда в автоматическом порядке обязанность по оплате налогов и сборов переходит к данной организации. В остальных ситуациях товарищество обязано уплачивать сборы.

Если ТСЖ не оплачивает земельный или другой сбор, к ней применяются меры ответственности. Они выражены в форме штрафной санкции, размером до 40% от неоплаченного налога. Если нарушение носит неумышленный характер, величина штрафа сокращается до 20%.

Таким образом, товарищество собственников жилья несет обязанность по оплате налогов. Сумма зависит от выбранной системы налогообложения. В случае неоплаты к ТСЖ применяется ответственность.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден.

Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

к содержанию ↑

Что упрощает УСН?

Упрощенная система налогообложения сокращает объем налогового учета и отчетности, оплате подлежат:

  • единый налог;
  • НДФЛ и страховые взносы.
Упрошенную систему в 2017 году ТСЖ может применять, если отвечает критериям: выручка менее 120 млн руб., сотрудников не более 100, стоимость основных средств 100 млн руб. и меньше.

Объектом налогообложения выступает доход либо доход, уменьшенный на величину расходов. Ставки при этом разные: 6% в первом случае и 15% – во втором. Это стандартный размер, на уровне региона они могут быть снижены.

ТСЖ – это некоммерческое лицо, применение УСН «доходы» здесь не оправдано. Практически все поступающие средства направляются на покрытие затрат, норма прибыли стремится к нулю, поэтому чаще применяют УСН «доходы минус расходы».

Существенное отличие «упрощенки» – в учитываемых затратах: их меньше. Налоговым кодексом для УСН определен «закрытый» перечень (в п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что если возникли траты, не приведенные в НК РФ – принять их к вычету нельзя.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС рассчитываются в обычном порядке, за исключением размера страховых тарифов: они могут быть снижены с 30 до 20% (это не касается взносов за травматизм и профзаболевания, но их тариф не так велик – 0,2%).

Пониженный тариф в размере 20% применяется, если:

  • не менее 70% выручки идет от управления недвижимостью,
  • выручка не превысила 79 млн руб. в 2016 г. / 120 млн руб. в 2017 г.
к содержанию ↑

Плюсы и минусы вариантов налогообложения: 7 основных отличий

На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой.

Деятельность ТСЖ регламентируется законодательством страны. Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

к содержанию ↑

Чем лучше упрощенка

УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему. Оплачивать при этом необходимо:
  • единый сбор;
  • НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

  • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
  • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
  • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6%, а во втором – 15%. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов».

Мнение эксперта
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Платить ТСЖ должны по Налоговому кодексу, в котором перечислен перечень объектов, которые облагаются сбором. Если у ТСЖ или ТСН предвидятся расходы, которых нет в списке, вычеты на них невозможны по закону.

Тарифы на страхование можно снизить до двадцати процентов при выплате сборов в казну и взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Такое понижение используют в следующих ситуациях:

  • не меньше 70% доходов товарищество получает от управления домом;
  • такие доходы составляют не более 120 миллионов рублей в год.
к содержанию ↑

Что облагается сборами

Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

  1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
  2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов.
  3. Содержание жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке.
  4. Содержание общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.
Автор статьи
Тарасов Дмитрий Тимофеевич
Юрист-консульт с 7-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Следующая
Образцы документовКак продать дом с земельным участком: пошаговая инструкция

Добавить комментарий

Adblock
detector